Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: п.4 Плана работы Контрольного органа МО город Алапаевск на 2017 год, распоряжение председателя Контрольного органа от 16.01.2017  № 2.

2. Предмет контрольного мероприятия: средства местного бюджета, выделенные муниципальному казенному учреждению «Единая дежурно-диспетчерская служба» в 2015-2016 годах; имущество, находящееся в муниципальной собственности, переданное муниципальному казенному учреждению «Единая дежурно-диспетчерская служба».

3. Объект контрольного мероприятия:

Муниципальное казенное учреждение «Единая дежурно-диспетчерская служба» (МКУ ЕДДС, Учреждение – далее по тексту)

4. Проверяемый период деятельности: 2015 - 2016 годы.

5. Срок проведения контрольного мероприятия на  объекте: с  19.01.2017 по 21.02.2017.

6.Объем средств, охваченный  проверкой 5864,04 тыс.руб.

Акт по результатам контрольного мероприятия доведен до сведения и вручен директору МКУ Единая дежурно-диспетчерская служба 21.02.2017г.

Разногласия по Акту по результатам контрольного мероприятия не представлены.

На имя директора МКУ Единая дежурно-диспетчерская служба  09.03.2017 направлено представление, в целях устранения нарушений, выявленных в ходе контрольного мероприятия.

Выводы.

-В ходе контрольного мероприятия проверено средств местного бюджета на сумму 5864,04 тыс.руб., из них выявлено нарушений на сумму 1503,36 тыс.руб., что  составило 26%  от общего объема проверенных средств местного бюджета.

-Анализ данных об осуществлении функций, установленных уставом МКУ ЕДДС, и мониторинг работы учреждения показал: штатная численность, утвержденная штатным расписанием МКУ ЕДДС, достаточна для осуществления основных функций. В среднем сутки по номеру «112» поступает 5 звонков с информацией о неисправностях, авариях, угрозах и фактах чрезвычайных ситуаций.

-Сверх нормативного фонда оплаты труда израсходованы средства местного бюджета по виду расходов «Заработная плата» в 2015 году в сумме 531,01 тыс.руб., в 2016 году в сумме 449,26 тыс.руб. в нарушение ч. 3 ст. 1 Положения «Об оплате труда работников МКУ ЕДДС».

-Актами сверок не подтверждена достоверность дебиторской задолженности МКУ ЕДДС на сумму 1,6 тыс. руб..

-Возникновение  кредиторской  задолженности в сумме 16,09 тыс. руб., явилось результатом необоснованного уменьшения лимитов бюджетных обязательств без учета принятых и неоплаченных  обязательств по заключенным договорам.

-Локальные акты по оплате труда МКУ ЕДДС составлены с нарушением Положения об оплате труда.

-Заработная плата работникам МКУ ЕДДС начислена и выплачена с нарушением Положение об оплате труда на сумму 412,06 тыс.руб.

-Произведены излишние расходы средств местного бюджета на оплату медицинских осмотров в сумме 15,89 тыс.руб. в нарушение статьи 34, 162 Бюджетного кодекса РФ, статьи 213 Трудового кодекса РФ.

-МКУ ЕДДС не применил меры ответственности - не  предъявил неустойку к исполнителю ООО «ЦТО ККМ «Дельта-техника» в сумме 8,15 тыс.руб. в нарушение части 6 статьи 34 федерального закона № 44-ФЗ.

-В отсутствие первичных документов локального сметного расчета и накладной, заключен и оплачен муниципальный контракт на сумму 69,3 тыс.руб. в нарушение статьи 516, части 3 статьи 709 Гражданского кодекса РФ, статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Контрольным органом в ходе контрольного мероприятия установлено грубое нарушением требований к бухгалтерской отчетности, которое явилось результатом не соответствия  данных годовой бухгалтерской отчетности МКУ ЕДДС за 2016 год и данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета учреждения, что является нарушением Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», инструкции «О порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (утверждена  приказом  Министерства  финансов  РФ  от  28.12.2010  №191н).

В результате установления  грубого нарушения требований к бухгалтерской отчетности, Контрольным органом МО город Алапаевск в отношении должностного лица – бухгалтера МКУ Единая дежурно-диспетчерская служба составлено три протокола об административном правонарушении по части 1 статьи 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которые направлены на рассмотрение Мировому судье Алапаевского городского суда Свердловской области.

Предложения:

Директору МКУ Единая дежурно-диспетчерская служба:

1. Произвести расчет фонда оплаты труда на 2017 год в соответствии с Положением об оплате труда и внести изменения в бюджетную смету расходов на 2017 год по виду расходов «Заработная плата».
2. Внести в локальные акты учреждения об оплате труда изменения, предусматривающие, что размеры и условия осуществления выплат стимулирующего характера устанавливаются с учетом разрабатываемых показателей и критериев оценки эффективности труда работников.
3. Производить начисление заработной платы, стимулирующих выплат работникам МКУ ЕДДС в соответствии с  Положением об оплате труда и в пределах фонда оплаты труда, установленного в бюджетной смете. Произвести возврат сумм заработной платы, излишне выплаченных работникам в общей сумме  25,40 тыс.руб.
4. Производить расходы бюджетных средств в соответствии с законодательством. Произвести возврат сумм, излишне выплаченных работникам за прохождение медицинских осмотров в общей сумме  2,75 тыс.руб.
5. Осуществлять контроль за выполнением условий муниципальных контрактов и не допускать заключение и оплату по муниципальным контрактам в отсутствие  первичных документов, подтверждающих обоснование цены контракта и  факт исполнения обязательств подрядчика.
6. Предъявить ООО «ЦТО ККМ «Дельта-техника» требование об уплате неустойки за нарушение условий  исполнения муниципальных контрактов  от 14.10.2016 № 54 в сумме 5,25 тыс.руб., от 14.10.2016 № 55 в сумме 0,65 тыс.руб., от 23.11.2016 № 71 в сумме 1,29 тыс.руб., от 25.11.2016 № 72 в сумме 0,96 тыс.руб..
7. Проводить инвентаризацию обязательств в соответствии с «Методическими указаниями по проведению инвентаризации» и подтвердить актами сверки достоверность дебиторской задолженности учреждения за 2015 год на сумму 0,1 тыс. руб., за 2016 год на сумму 1,5 тыс. руб..
8. Не допускать грубого нарушения требований к бухгалтерской отчетности. Составлять бюджетную (финансовую) отчетность учреждения на основании данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета учреждения.