ИНФОРМАЦИЯ Контрольного органа об исполнении бюджета муниципального образования город Алапаевск за 1 квартал 2014 года
В соответствии с требованиями статьи 8 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 24.11.2011 г. № 74-НПА и ст. 29 Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск Контрольным органом подготовлена настоящая информация об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 1 квартал 2014 года.
Бюджет МО город Алапаевск исполнялся в соответствии с Решением Думы МО город Алапаевск от 19.12.2013 г. № 76-НПА «Об утверждении бюджета муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов». В течение 1 квартала 2014 года изменения в утвержденный бюджет МО город Алапаевск на 2014 год вносились один раз.
В соответствии с решением Думы 76-НПА от 19.12.2013 года «Об утверждении бюджета Муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»:
- доходы бюджета на 2014 год первоначально были предусмотрены в сумме – 1 027 633,2 тыс.руб.
- расходы бюджета на 2014 год были предусмотрены в сумме – 1 036 433,2 тыс. руб.
- дефицит бюджета предусмотрен в сумме 8 800 тыс.руб.
В марте 2014 года в решение Думы внесены изменения:
- доходы бюджета предусмотрены в сумме – 1 123 488,9 тыс.руб.( увеличены на 95 855,7 тыс.руб. – 9,3%)
- расходы бюджета на год предусмотрены в сумме -1 267 430,1 тыс.руб.,(увеличены на 230 996,9 тыс.руб.- 22,3%).
- дефицит бюджета предусмотрен в сумме - 143 941,2 тыс.руб. (увеличен на 135 141,2 тыс.руб.) с учетом наличия неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов на счете МО город Алапаевск.
Оценка исполнения бюджета муниципального образования по доходам
Доходы местного бюджета за 1 квартал 2014 года составили 240 185,6 тыс. руб., что на 151 627,1 тыс. руб.(2,7 раза) больше, чем за 1 квартал 2013 года.
Объем поступлений за 1 квартал 2014 годасоставил 21,4 % от объема доходов, предусмотренных Решением Думы МО город Алапаевск от 19.12.2013 г. № 76-НПА «Об утверждении бюджета муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» с учетом внесенных изменений в бюджетную роспись. В 2013 году данный показатель составлял 8,5%.
Динамика поступления доходов в местный бюджет по сравнению с аналогичными показателями 2013 года и плановыми назначениями, утвержденными Решением Думы МО город Алапаевск, представлена в Приложении 1.
Приложение 1
Сравнительный анализ исполнения местного бюджета по доходам за 1 квартал 2013 и 2014 годов
|
Наименование доходов бюджета |
1 кв.2013 года, исполнение (тыс. руб)
|
Объем бюджета по решению Думы на 2014 год (тыс. руб) |
1 кв. 2014 года, исполнение (тыс. руб) |
Рост (снижение) поступлений к поступлениям 1 кв.2013 г.(тыс. руб) |
Исполнение к решению Думы гр.4/гр.3*100 (процентов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе: налог на доходы физических лиц |
72 775 |
388 098 |
67 910 |
-4 865,0 |
17,5 |
|
налоги на совокупный доход |
5 609,2 |
23 458 |
4 992 |
-617,2 |
21,3 |
|
налоги на имущество |
6 958 |
21 200 |
4 105 |
-2 853,0 |
19,4 |
|
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
2 357 |
15 255 |
2 566 |
209,0 |
16,8 |
|
платежи при пользовании природными ресурсами |
161,1 |
680 |
108 |
-53,1 |
15,9 |
|
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства |
8 096 |
63 |
309 |
-7 787,0 |
490,5 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
1 641 |
8 420 |
734 |
-907,0 |
8,7 |
|
безвозмездные поступления |
- 10 857,8 |
631 452,9 |
151 663,6 |
140 805,8 |
24,0 |
|
Итого доходов |
88 558,5 |
1 123 488,9 |
240 185,6 |
151 627,1 |
21,4 |
В целом,поисполнению доходов местного бюджета в сравнении с аналогичным периодом прошлого года наблюдается положительная динамика, так как исполнение фактически достигло 21,4% от плановых назначений вместо 8,5% в 1 квартале 2013 года, однако исполнение ниже 25%. Исполнение плановых назначений ниже аналогичного периода прошлого года по: налогу на доходы физических лиц, налогам на совокупный доход, налогу на имущество физических лиц, доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности; платежам за пользование природными ресурсами; доходам от продажи материальных и нематериальных активов. По указанным налогам отсутствует эффективное администрирование.
Исполнение по безвозмездным поступлениям в целом составило 24,0% от годовых плановых назначений.
Оценка исполнения бюджета муниципального образования город Алапаевск по расходам
Расходы местного бюджета за 1 квартал 2014 года составили 222 138,2 тыс. руб., что на7 757,4 тыс. руб. больше, чем в 1 квартале 2013 года.
Объем расходов за 1 квартал 2014 годасоставил 17,5 % от годовых плановых назначений,утвержденных решением Думы. В 2013 году данный показатель составлял 18,9 %.
В результате анализа расходов бюджета установлено, что приоритетным направлением расходования средств бюджета по итогам исполнения за 1 квартал 2014 года являлось образование, однако уменьшение от общего объема расходов в сравнении с аналогичным периодом прошлого года составило 0,2%. Больше половины общего объема расходов пришлось на образование – 51,3%.
По всем остальным направлениям наблюдается небольшое отставание в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.
|
Таблица 1.Расходы бюджета по разделам (в процентах от общего объема расходов по результатам исполнения бюджета) |
|
Код |
Наименование раздела |
2013 г. (январь-март) |
2014 г. (январь-март) |
Прирост |
|
100 |
Общегосударственные вопросы |
6,6% |
5,9% |
-0,7 |
|
300 |
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
0,4% |
0,2% |
-0,2 |
|
400 |
Национальная экономика |
1,9% |
3,4% |
1,5 |
|
500 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
20,3% |
16,4% |
-3,9 |
|
600 |
Охрана окружающей среды |
- |
- |
- |
|
700 |
Образование |
51,5% |
51,3% |
-0,2 |
|
800 |
Культура, кинематография |
3,1% |
6,1% |
3,0 |
|
1000 |
Социальная политика |
15,4% |
15,7% |
0,3 |
|
1100 |
Физическая культура и спорт |
0,7% |
0,8% |
0,1 |
|
1200 |
Средства массовой информации |
- |
- |
- |
|
1300 |
Обслуживание государственного и муниципального долга |
0,2% |
0,2% |
- |
|
|
Итого |
100% |
100% |
- |
В целом,поисполнению расходов местного бюджета наблюдается отрицательная динамика, так как исполнение фактически достигло 17,5 % от плановых назначений вместо 25 %.
Проблемы исполнения местного бюджета по расходам
- В муниципальном образовании большое внимание уделено программному методу планирования и расходования средств. Большая доля расходов запланирована по муниципальным программам. В развитие этого направления в 1 квартале 2014 года осуществлялась реализация 5 муниципальных программ.
На реализацию мероприятий программ запланировано 1 159 470,2 тыс.руб. , однако % произведенных расходов низкий – 16,9 %.
Низкое исполнение плановых назначений по разделам:
- «Общегосударственные вопросы» - 15,4%
- «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы бюджета исполнены на 8,1 % от годовых назначений. По трем муниципальным подпрограммам программы «Совершенствование социально-экономической политики на территории МО город Алапаевск» исполнение составило от 0% до 1,9%
- « Национальная экономика» исполнение составило 15,7 %. Ни по одному из подразделов расходы не производились кроме подпрограммы «Водные ресурсы» - исполнение 72,1%( гашение кредиторской задолженности)
- по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 14,1 % из – за низкого исполнения по подразделу «Коммунальное хозяйство» - 0,7 %.
- по разделу «Охрана окружающей среды» расходы не производились.
- Ни по одному из разделов не достигнуто даже 20% исполнения плановых назначений по расходам кроме:
- «Обслуживания государственного и муниципального долга» - 27,6%
-«Социальная политика» - 24,9%
- «Средства массовой информации» -25,0%
- Низкое исполнение расходов в 1 квартале 2014 года обусловлено низким исполнением по доходам – 21,4%.
- В нарушение статьи 217 БК РФ финансовым управлением в показатели сводной бюджетной росписи изменены без внесения изменений в решение о бюджете:
по подразделу 0701 в пределах общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю бюджетных средств Управлению образования финансовым управлением произведено изменение бюджетных ассигнований без внесения изменений в решение Думы – вновь введена целевая статья 0652502 «Капитальный ремонт, приведение в соответствие с требованиями пожарной безопасности зданий, в которых размещаются муниципальные образовательные учреждения» на сумму 3 000 тыс.руб.
Дефицит бюджета, источники его покрытия, состояние муниципального долга
В соответствии с Решением Думы 76-НПА от 19.12.2013 года «Об утверждении бюджета Муниципального образования город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годы» дефицит бюджета предусмотрен в сумме 143 941,2 тыс.руб. с учетом остатка средств на счете местного бюджета.
Фактически получен профицит в сумме 18 047,3 тыс. рублей. Профицит получен за счет низкого выполнения доходной части бюджета на 21,4 % от годовых назначений и выполнения плановых ассигнований по расходам бюджета на 17,5 % от годовых бюджетных назначений.
В бюджете по статье «Обслуживание муниципального долга» на 2014 год утверждена сумма 1 390 тыс. руб. За 1 квартал 2014 года произведены фактические расходы в сумме 383,8 тыс.руб.., исполнение составило 27,6 % от годовых назначений.
Размер резервного фонда установлен в сумме 500 тыс.руб., по состоянию на 01.04.2014 года по данному виду расходы не производились.
Общие выводы
1. Близкое к 25 % порогу и превышающее его исполнение бюджета по расходам за 1 квартал производится, как правило, по направлениям, предусматривающим прямые денежные выплаты. Нарушение равномерности использования бюджетных средств в сторону увеличения доли расходов, приходящихся на последний квартал года, имеет место, как правило, в направлениях, требующих размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, и предусматривающих наличие трудоемких процессов.
2. Наличие профицита бюджета свидетельствует о некачественном бюджетном регулировании со стороны главных распорядителей бюджетных средств.
Председатель Контрольного органа: Е.А.Гоголева
