Контрольный орган Муниципального округа город Алапаевск Свердловской области

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статей 37  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы от 30 июня 2022 года № 36-НПА,  статьи 8  Положения  о  Контрольном  органе, утвержденного  решением  Думы  от 05.04.2022  N 17-НПА, Контрольным  органом  МО  город  Алапаевск  проведена  экспертиза проекта  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2022 год»  в результате которой установлено следующее:

Проект  решения «Об  утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2022 год» поступил в Контрольный  орган  27.03.2023 года в установленный срок. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении  бюджета за 2022 год, соответствуют перечню, установленному статьей 40  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск». 

По  результатам  экспертизы  установлено  следующее:

 Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2022 год со следующими основными показателями:

- общий объем доходов – 2 011 479,4 тыс. руб.;

- общий объем расходов – 2 005 849,2 тыс. руб.;

- размер  профицита –  5 630,2 тыс. рублей.

Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете  об исполнении местного  бюджета за 2022 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2023 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.

 Отчет  об  исполнении  местного  бюджета  за  2022 год прошел  проверку, по результатам  которой  подготовлено  положительное  заключение  от  10.04.2023г., содержащее  вывод  о  том, что  представленная  в  ходе  внешней  проверки  информация  дала  достаточные  основания  для  выражения  мнения  о  полноте  и  достоверности  представленной годовой  бюджетной отчетности  главных  администраторов  бюджетных  средств,   показатели  исполнения  местного  бюджета  за  2022 год  соответствуют  суммарным  показателям  отчетов  об  исполнении бюджета  ГРБСов, ГАБСов  и  администратора источников финансирования дефицита бюджета ( Приложение № 1). 

  Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 2 011 479,4 тыс. рублей, что  на  44 132,2  тыс.руб. или на 2,1 %  меньше  прогнозируемого  объема  доходов, утвержденного  в  решении  о  местном  бюджете.

Самый низкий процент исполнения по доходам от продажи имущества 17,6% от утвержденного годового плана. Низкий процент сложился в связи с тем, что в прогнозный план приватизации включена продажа крупного объекта «газовый комплекс»(46,3 млн.руб.), однако аукцион по реализации указанного объекта не был объявлен.

            Решением  Думы  МО  город  Алапаевск    от  23.12.2021 г.  № 50-НПА «Об  утверждении  бюджета  МО  город  Алапаевск  на  2022 год и плановый период»  (в редакции от 22.12.2022 № 20-НПА) общий объем доходов бюджета установлен в сумме 2 047 444,6 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый  объем доходов составил 2 055 611,6  тыс.руб. Показатели уточненного плана больше, чем утвержденные решением Думы, на сумму 8 167,0 тыс.руб., 16.12.2022г. получены два уведомления из Министерства финансов Свердловской области и Финуправлением внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в решение о бюджете, что соответствует п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса.

Отраженные  в  проекте  решения  сведения  о  доходах  местного  бюджета  подтверждаются  данными  об  исполнении бюджета  за  2022  год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2023 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области(форма 0503151).

В  проекте  в  полном  объеме  отражены  доходы, поступившие  в   местный  бюджет. 

 Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 2 005 849,2  тыс. руб.,  что  на  136 037,0 тыс.руб.  или  на  6,4 %  меньше  прогнозируемого  объема  расходов, утвержденного  в  решении  о  местном  бюджете.

Решением  Думы  МО  город  Алапаевск  от  23.12.2021г. № 50-НПА «Об  утверждении  бюджета  МО  город  Алапаевск  на  2022 год и плановый период»  (в редакции от 22.12.2022 № 20-НПА)  расходы   бюджета утверждены в сумме 2 133 719,2 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составил  сумму  2 141 886,2 тыс.руб. Показатели уточненного плана больше, чем утвержденные решением Думы, на сумму 8 167,0 тыс.руб., 16.12.2022г. внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в решение о бюджете что соответствует п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса.

             Произведено перераспределение средств областного бюджета(по переселению граждан из аварийного жилья) между ГРБС Администрация и УИПОНД на сумму 2 204,3 тыс.руб. Внесены изменения в показатели сводной бюджетной росписи без внесения изменений в решение о бюджете: в октябре 2022 года решением Думы эти средства переданы ГРБС УИПОНД и в декабре 2022 года без решения Думы и внесения изменений в бюджет указанные средства переданы обратно ГРБС Администрации, причем распоряжение Администрации о внесении изменений в бюджетную роспись от 21.12.2022г. № 153-Р, а письмо УИПОНД с просьбой уменьшить бюджетные ассигнования от 22.12 2022г. № 483. Справка об изменении сводной бюджетной росписи от 23.12.2022г.

Отраженные  в  проекте  решения  сведения  о  расходах  местного  бюджета  подтверждаются  данными  об  исполнении бюджета  за  2022  год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2023 года, который представлен Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).

В  проекте  в  полном  объеме  отражены  данные о произведенных расходах. 

 Профицит бюджета предлагается утвердить в сумме  5 630,2 тыс. руб., прогнозировался    дефицит в сумме 86 274,6 тыс.руб., утвержденный   в  решении  о  местном  бюджете.

Структура поступлений из источников финансирования дефицита подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2022 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.

В проекте отражены в полном объеме поступления(выбытия) из источников финансирования дефицита бюджета. 

 Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Проектомпредлагается утвердить объем муниципального  долга по состоянию на 01.01.2023 г.  в сумме  15 089,1 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 0,0 тыс. рублей. Объем исполненных муниципальных гарантий в 2022 году составил 51 767,5 тыс.руб.( 31 172,5 тыс.руб. предоставлено без права регрессного требования и 20 595,0 тыс.руб. погашено за 2021 год).

Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями  статьи  107  БК РФ.

Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного  и муниципального долга, установленного  ст.111  БК РФ (15%).

Объем расходов  местного бюджета на обслуживание муниципального долга составил  887,1 тыс. руб., исполнение 100%. 

  Резервный фонд      

           Размер  резервного  фонда  на  2022  год  установлен  с  сумме 4720,0 тыс.руб. Ассигнования резервного фонда перераспределены в  объеме 3 224,6 тыс.руб. Неиспользованный остаток средств резервного фонда на конец 2022 года составил 1 495,4 тыс.руб.

           Средства резервного фонда выделены ГРБС:  Администрация МО город Алапаевск, Управление образования и Управление культуры. Отчет об использовании средств резервного фонда  представлен в составе годового отчета.

            Контрольным органом проведено экспертно-аналитическое мероприятие по оценке эффективности использования средств резервного фонда за 2022 год.  Результат  проведения экспертно-аналитического  мероприятия:

    1) По  результатам  встречной проверки в МКУ «ДЕЗ»  выявлено следующее:

     В  нарушение  части 1, части 2  статьи  39  Жилищного  Кодекса РФ,  МКУ «ДЕЗ» не предьявил собственникам долю обязательных расходов по проведению ремонтных и восстановительных работ на внутренних системах многоквартирного жилого дома, расположенного по адресу: г.Алапаевск, ул.Пугачева, дом 4, бремя которых несет собственник помещения в таком доме. В результате потери средств местного бюджета составили в сумме 133,9 тыс.руб.

             2) Средства Резервного фонда Администрации МО город Алапаевск использованы  МБУК ДК «п.Зыряновский»,  МБУК  «КДЦ» «Заря»,  МБУК «ЦБС»,  МБУК  ДК  «ЦНТ», МБОУ СОШ № 15, МБОУ СОШ № 10, МАОУ СОШ № 12, МБДОУ «Детский сад № 30», МБДОУ «Детский сад № 10», МБДОУ «Детский сад № 15», МКУ «ДЕЗ» по целевому назначению, определенному постановлениями  Администрации.   

  Информация  об  исполнении  муниципальных  программ 

Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2022 год, осталась работа по  программному  методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.

В развитие этого направления в 2022 году получили бюджетное финансирование 17  муниципальных программ из 20 утвержденных к реализации.

         На реализацию  мероприятий   муниципальных  программ с  учетом  внесенных  изменений  запланировано 1 641 545,2 тыс.руб. , фактически  израсходовано  1 515 821,1  тыс.руб., исполнение – 92,3 %.  Из этого следует, что часть бюджетных обязательств не исполнена – не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.

По    муниципальным  программам  не  освоены  средства  в  сумме  125 724,1 тыс.руб. (92,4% от общей суммы неисполнения по расходам)

На уровне  95,0-100,0 %  исполнено  10  программ.

На уровне ниже 95% не  исполнены  бюджетные  назначения  по  следующим  программам:

1. МП «Перспективное развитие уличной дорожной сети» - исполнение 66,0 %, не освоено 47 398,0 тыс.руб.( 41 026,5 тыс.руб. – кап.ремонт ул.Фрунзе- неисполнение по контракту)
2. МП «Развитие и модернизация коммунального хозяйства » - исполнение 75,5%, не освоено 15 381,2 тыс.руб.( 12 303,6 тыс.руб. – строительство сетей теплоснабжения по ул. Толмачева)
3. МП «Комплексное благоустройство и озеленение территории» - исполнение 92,1%, не освоено 4 093,2 тыс.руб.( содержание мест захоронения, ремонт сетей уличного освещения, содержание площадей и скверов)
   1. МП «Формирование современной городской среды» - исполнение 71,8 %, не освоено 4 466,3 тыс.руб.( сквер Самойлова предусмотрены лимиты 13 847,0 тыс.руб., приняты работы на сумму 9 390,7 тыс.руб.)
   2. МП «Управление муниципальным имуществом..» - исполнение 92,6 %, не освоено 471,5 тыс.руб.
   3. МП «Экологическая безопасность..» - исполнение 93,8 %, не освоено 93,9 тыс.руб.
   4. МП «Улучшение жилищных условий..» - исполнение 82,5 %, не освоено 40 144,5 тыс.руб. ( по муниципальным контрактам на приобретение жилых помещений подрядчик должен был сдать три этапа работ, фактически оплачено два этапа, подрядчик не выполнил работы определенные в третьем этапе)

Самое  низкое  исполнение  по  программе «Перспективное развитие уличной дорожной сети на территории МО город Алапаевск» - 66,0 %. 

            Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год  отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2022 год  представлена. Отделом экономики  дана  оценка  эффективности  реализации 20  муниципальных  программ:

- 9 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации

-9 муниципальных программы признаны  «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой целевых показателей

- 2  муниципальные программы признаны «малоэффективными», по ним предложено сократить финансирование либо пересмотреть подход к планированию мероприятий для достижения цели ( «Перспективное развитие уличной дорожной сети..» и «Улучшение жилищных условий..»).             Такой же вывод формулировался ежегодно по результатам исполнения программ начиная с 2019 года (меры не приняты).

             Основная  причина  недостаточного исполнения  муниципальных  программ в представленном отчете отделом экономики Администрации – «необходимо осуществлять адекватный сложившимся условиям контроль достижения целей и задач, установленных при разработке программ».

              В 2022 году  объем  финансовой  обеспеченности  программ  составил 100% (только по трем программам уровень составил 70% и одной 90%), однако  по  результатам  года  средства  освоены  ответственными  исполнителями  программ не  в  полном  объеме. Основная причина «малоэффективности» и «недостаточной эффективности» реализации муниципальных программ по-прежнему скрыта в хаотичности и частоте внесения изменений в муниципальные программы в течение года (вместо положенных четырех, гораздо чаще уточнялись объемы финансирования и целевые показатели). Указанная причина повторяется ежегодно, меры к ее устранению не принимаются.  

Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2022 год, показал:

- плановые  назначения  по доходам исполнены на 97,9%, недовыполнение в сумме 44 132,2   тыс. руб.

          (в т.ч. уменьшение доходов - указан возврат  остатков  субсидий  прошлых  лет, имеющих  целевое  назначение  в  сумме  4 555,8 тыс. руб.)

-  плановые назначения по расходам бюджета исполнены на 93,6%, недовыполнение в сумме   136 037,0    тыс. руб.

          - « результат  кассового  обслуживания  бюджета» – получен профицит  в  сумме 5 630,2 тыс. руб.  

3. В представленном проекте решения  «Об утверждении  отчета  об исполнении бюджета за 2022 год»  предусмотрены  положения  об  утверждении  общего  объема  доходов  и  расходов,  размера  профицита, объема  муниципального  долга  по  состоянию  на  01.01.2023 года, в  том  числе  долга  по  муниципальным  гарантиям.

Составной  частью  проекта  решения  являются  проекты  приложений  к  нему, в которых  предусмотрены  доходы  местного  бюджета по  кодам  классификации  доходов  бюджета, расходы бюджета   по  ведомственной  структуре  расходов  и  по  разделам  и  подразделам  классификации  расходов  бюджета, источники  финансирования  дефицита  бюджета по кодам  классификации  источников  финансирования.  

Представленный  проект  решения  и  приложения  к  нему,  соответствуют  требованиям статьи  264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 37  Положения  «О  бюджетном  процессе  в  МО  город  Алапаевск», утвержденного  решением  Думы от 30 июня 2022 года № 36-НПА.

 Проект решения «Об утверждении  отчета  об  исполнении  бюджета  МО  город  Алапаевск  за  2022  год» рекомендован к рассмотрению  Думой  МО  город  Алапаевск.