ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа по результатам экспертизы проекта решения Думы МО город Алапаевск «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольного органа по результатам экспертизы проекта решения Думы МО город Алапаевск «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
15 ноября 2013 года г. Алапаевск
1. Общие положения
В соответствии требованиями пункта 1 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), пункта 4 статьи 13 Положения «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «город Алапаевск», утвержденного Решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА (далее Положение о бюджетном процессе); статьи 8 Положения о Контрольном органе МО город Алапаевск, утвержденного решением Думы МО город Алапаевск от 24.11.2011 г. № 74-НПА; Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта бюджета и подготовлено настоящее заключение на проект решения о бюджете МО город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.
Заключение Контрольного органа на проект решения Думы МО город Алапаевск «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2014 год и
плановый период 2015 и 2016 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), Законов Свердловской области «О бюджетном процессе в Свердловской области» (с изменениями), «О Счетной палате Свердловской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области» (с изменениями).
При подготовке заключения Контрольный орган МО город Алапаевск (далее Контрольный орган) учитывал необходимость реализации положений, сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Бюджетном послании Губернатора Свердловской области Законодательному Собранию Свердловской области, содержащих основные направления бюджетной и налоговой политики Российской Федерации и Свердловской области в 2014 – 2016 годах, Стратегии развития социально-экономического развития Свердловской области на период до 2020 года.
В соответствии с пунктом 1 статьи 19 Положения о бюджетном процессе проект решения о местном бюджете на очередной финансовый год и сопроводительные материалы к нему должны быть внесены главой МО в Думу и Контрольный орган не позднее 01 ноября текущего года.
05 ноября одновременно с проектом решения о бюджете Муниципального образования город Алапаевск в Контрольный орган предоставлены документы.
Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствует требованиям Положения о бюджетном процессе в МО город Алапаевск.
2. Общая характеристика проектарешения о бюджете МО город Алапаевск на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов.
Бюджетная система муниципального образования перешла на формирование программного бюджета и представленный проект на 2014 год и плановый период 2015-2016 года сформирован на основе муниципальных программ. Доля расходов на реализацию муниципальных программ в общем объеме расходов местного бюджета составляет 92,2 %
В соответствии со статьей 169 БК РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.
Прогноз социально-экономического развития МО город Алапаевск на 2014 – 2016 годы, разработан на основе сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации с учетом специфики развития Муниципального образования и задач, определенных в Стратегии развития социально-экономического развития Свердловской области на период до 2020 года.
Основные характеристики бюджета за 2010 – 2016 годы представлены в таблице 1.
Таблица 1
(тыс. руб.)
|
|
Исполнение по годам |
2013 год (решение в действ. Ред.) |
Законопроект (годы) |
||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
2014 |
2015 |
2016 |
||
|
Доходы |
794 340,7 |
1 090 295,4 |
1 281 815,4 |
1 314 126,2 |
1 026 633,2 |
1 074 900,4 |
1 125 731,3 |
|
Расходы |
799 732,9 |
985 773,1 |
1 231 011,7 |
1 545 389,8 |
1 026 633,2 |
1 074 900,4 |
1 125 731,3 |
|
Дефицит |
5 392,2 |
104 522,3 |
- |
231 263,6 |
- |
- |
- |
|
Размер дефицита (%) |
2,8% |
5 % |
- |
3,5% |
- |
- |
- |
|
Профицит |
- |
- |
50 803,7 |
- |
- |
- |
- |
Общий объем прогноза доходной части бюджета на 2014 год уменьшен до 1 026 633,2 тыс. руб., или на 21,9 %, что связано со снижением размеров форм межбюджетных трансфертов целевого характера – субсидий, дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, иных межбюджетных трансфертов.
В 2015-2016 году объем прогноза доходной части бюджета так же не достигает уровня 2013 года.
В связи с созданием муниципального Дорожного фонда, часть доходных источников местного бюджета имеет целевое назначение, за счет которых будет осуществляться финансирование дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог общего пользования (2014 год – 27 324,0 тыс. руб., 2015 год – 27 325,0 тыс. руб., 2016 год – 27 326,0 тыс. руб.).
Общий объем расходов местного бюджета на 2014 год запланирован в объеме 1 026 633,2 тыс. руб., что ниже уровня текущего 2013 года на 33,6 %.
Проект местного бюджета сформирован на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов без дефицита.
Предельный объем муниципального долга уменьшится с 87 990,0 тыс. руб. в 2014 году до 83 898,0 тыс. руб. в 2016 году, соответственно возрастут и расходы на его обслуживание с 1 390,0 тыс. руб. в 2014 году до –1 500,0 тыс. руб. в 2016 году.
3. Соблюдение соответствия проекта решения о бюджете, документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным нормативным правовым актам
Формирование проекта местного бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положения о бюджетном процессе (с изменениями).
Проведенный анализ позволяет сделать вывод, что при подготовке проекта решения в полной мере выполнены требования, установленные статьей 184.1 БК РФ:
- определен перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;
- бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям(муниципальным программам) и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и на плановый период;
- определен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (на 2014 год –123 190,0 тыс. руб., на 2015 год –127 383,0 тыс. руб., на 2016 год –144 235,0 тыс. руб.);
- определен объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых из областного бюджета (на 2014 год –535 597,2 тыс. руб., на 2015 год –541 255,8 тыс. руб., на 2016 год –545 816,8 тыс. руб.);
- предусмотрен размер Резервного фонда Администрации муниципального образования на 2014 год в сумме 500,0 тыс. руб., или 0,05 % общего годового объема расходов бюджета, в 2015 году –525,0 тыс. руб. (0,05 %), в 2016 году –550,0 тыс. руб. (0,05 %), что не превышает ограничение, установленное статьей 81 БК РФ(не более 3% общего объема расходов);
- дефицит бюджета на очередной финансовый год и плановый период не установлен;
- соблюдены ограничения в части установления объема условно утверждаемых расходов на 2015 и 2016 годы, верхнего предела муниципального долга муниципального образования.
При формировании проекта соблюдены нормы БК РФ в части расходов на обслуживание муниципального долга муниципального образования.
Составление бюджета осуществлено в порядке, определенном БК РФ, группировка доходов и расходов – в соответствии с бюджетной классификацией бюджетной системы Российской Федерации, что соответствует принципу единства бюджетной системы Российской Федерации. В соответствии с внесенными изменениями в бюджетную классификацию Минфина РФ муниципальным программам присвоены уникальные коды целевых статей.
Прогнозируемые доходы бюджета соответствуют перечню видов доходов, закрепленных за городским округом, расходы, в рамках имеющейся информации, – расходным обязательствам, принятым в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления, что подтверждает соблюдение принципа разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета между бюджетами бюджетной системы РФ.
При составлении проекта бюджета реализованы права и исполнены обязанности органов местного самоуправления, предусмотренные принципом самостоятельности бюджетов:
- проект бюджета сбалансирован, составлен в соответствии с Положением о бюджетном процессе (с изменениями);
- налоги и сборы, подлежащие зачислению в местный бюджет, установлены органами государственной власти и местного самоуправления в соответствии с их полномочиями;
- самостоятельно установлены формы и направления расходования бюджетных средств в рамках ограничений, предусмотренных бюджетным законодательством;
Объем предусмотренных расходов соответствует суммарному объему доходов, что соответствует принципу сбалансированности бюджета.
Проект не предполагает увязывания расходов с определенными видами доходов и источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением субсидий и субвенций, получаемых из федерального и областного бюджета, что соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджета.
4. Доходы местного бюджета
Статьей 174.1 БК РФ установлено, что доходы бюджета прогнозируются на основе социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона о бюджете в законодательный орган, законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства РФ, а также законодательства РФ, законов субъектов РФ и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ.
При расчете доходов местного бюджета на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов учтены изменения налогового и бюджетного законодательства, вступающие в силу с 1 января 2014 года.
Подходы в муниципальном образовании к формированию доходных источников на 2014 – 2016 годы, согласно Пояснительной записке, не претерпели значительных изменений: объемы доходов рассчитаны исходя из ожидаемых начислений за 2013 год с учетом коэффициента ожидаемого роста поступлений.
Проектом решения доходы местного бюджета на 2014 год предлагается утвердить в сумме 1 026 633,2 тыс. руб., на 2015 год – 1 074 900,4 тыс. руб., на 2016 год – 1 125 731,3 тыс. рублей. Снижение доходов 2014 года к 2013 году составит 21,9 %.
Структура доходов местного бюджета по основным источникам доходов за 2013 – 2016 годы представлена в таблице 2.
Таблица 2
|
Виды доходов |
Бюджет на 2013 год (решение дейст.ред.) |
проект |
||||||
|
2014 год |
2015 год |
2016 год |
||||||
|
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
|
|
Налоговые и неналоговые доходы, в том числе: НДФЛ налог на имущество доходы от продажи мат. активов доходы от плат. услуг
|
502 338,8
342 957,0 19 896,0
80 166,6 17 599,2 |
38,2
25,82 1,5
6,4 1,3 |
491 036,0
388 098,0 20 200,0
8 420,0 63,0 |
47,8
37,8 2,0
0,8 - |
533 644,6
427 658,6 20 729,0
8 594,0 66,0 |
49,7
39,8 1,9
0,8 - |
579 914,5
472 152,5 21 337,0
6 977,0 69,0 |
51,5
41,9 1,8
0,6 - |
|
Безвозмездные поступления, в том числе: |
811 787,4 |
61,8 |
535 597,2 |
52,2 |
541 255,8 |
50,3 |
545 816,8 |
48,5 |
|
дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субсидии субвенции иные межбюджетные трансферты
|
58 636,0 386 796,2 344 769,2 21 334 |
4,4 29,0 26,8
1,6 |
30 794,0 127 163,6 377 639,6
- |
3,0 12,5 37,1
- |
25 672,0 111 282,8 404 301,0
|
2,4 10,4 37,9
- |
31 383,0 66 453,2 447 980,6
- |
2,8 6,0 40,1 |
|
Всего доходов |
1 314 126,2 |
100 |
1 026 633,2 |
100 |
1 074 900,4 |
100 |
1 125 731,3 |
100 |
Доходная часть бюджета сформирована за счет безвозмездных поступлений на долю которых в 2014 году будет приходиться 52,2% и налоговых и неналоговых доходов, на долю которых в 2014 году будет приходиться 47,8 % общей суммы доходов. К 2016 году доля налоговых и неналоговых доходов должна увеличиться до 51,5%, а доля безвозмездных поступлений снизиться до 48,5%.
Рост налоговых доходов планируется получить за счет налога на доходы физических лиц, на долю которых в 2014 году придется 37,8 % общего объема доходов, в 2015 году – 39,8 %, в 2016 году – 41,9 %.
В общем объеме безвозмездных поступлений местному бюджету предусмотрены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности городских округов на 2014 год в сумме, 30 894,0 тыс. руб., что на 27 742,0 тыс. руб. меньше, чем в 2013 году. В плановом периоде прогнозируется уменьшение объемов дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2015 году до 25 672,0 тыс. руб., и увеличение в 2015 году до 31 383,0 тыс.руб., что свидетельствует о снижении налогового потенциала муниципального образования.
Субсидии из областного бюджета на 2014 год предусмотрены в сумме 127 163,6 тыс. руб. В плановом периоде прослеживается снижение объемов субсидий в два раза.
Субвенции на 2014 год предусмотрены в сумме 377 639,6 тыс. руб., на 2015 год – 404 301,0 тыс. руб., на 2016 год – 447 980,6 тыс. рублей. В плановом периоде прослеживается постепенное увеличение объемов субвенций.
Объем иных межбюджетных трансфертов на 2014 – 2016 годы на очередной финансовый год и плановый период пока не предусмотрен проектом.
В ходе исполнения областного бюджета возможно увеличение как видов межбюджетных трансфертов, так и их объемов.
5. Расходы местного бюджета
Формирование расходов местного бюджета на 2014 год и плановый период 2015 – 2016 годов осуществлялось с учетом:
- роста тарифов на оплату коммунальных услуг;
- роста цен на иные товары и услуги;
- дополнительных расходных обязательств в связи с повышением заработной платы работников образования, культуры, архивных учреждений.
Индексация заработной платы органам местного самоуправления в 2014 году и плановом периоде 2015-2016 году не предусмотрена.
Местный бюджет на 2014 год и плановый период сформирован, как и в предшествующие периоды, в условиях неполного распределения по регионам объема межбюджетных трансфертов из областного бюджета.
Объем расходов, определенный в проекте, составит:
2014 год –1 026 633,2 тыс. руб., или 66,4 % к текущему финансовому году, 2015 год – 1 074 900,4 тыс. руб., или 69,6% – к 2013 году, 2016 год – 1 125 731,3 тыс. руб., или 72,8 % – к 2013 году.
В структуре общего объема расходов местного бюджета наибольший удельный вес занимают расходы по разделам образование, социальная политика, объем которых в совокупности составляет в расходах 2014 года – 70,0 %, 2015 года – 71,2 %, 2016 года – 73,6 %, что в указанном контексте подтверждает социальную направленность расходов местного бюджета.
Структура расходов местного бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлена в таблице 3.
Таблица 3
|
Наименование раздела |
Бюджет на 2013 год (решение думы дейст.) |
проект |
||||||
|
2014 год |
2015 год |
2016 год |
||||||
|
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
|
|
Общегосударственные вопросы |
92 350,8 |
6,0 |
102 291,8 |
9,3 |
71 343,0 |
6,6 |
63 027 |
5,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Национальная безопасность |
4 105,1 |
0,3 |
5 345,0 |
0,5 |
5 631,0 |
0,5 |
5 921,0 |
0,6 |
|
Национальная экономика |
230 083,4 |
14,9 |
41 214,6 |
4,2 |
41 589,1 |
4,0 |
41 138,9 |
3,8 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
444 369,7 |
28,8 |
83 600,0 |
8,1 |
78 640,6 |
7,3 |
59 155,3 |
5,3 |
|
Охрана окружающей среды |
809,4 |
0,05 |
1 772,0 |
0,2 |
1 861,0 |
0,2 |
1 954,0 |
0,2 |
|
Образование |
566 382,5 |
36,7 |
572 245,6 |
56,2 |
514 325,2 |
47,8 |
660 359,0 |
58,7 |
|
Культура, кинематография |
54 838,0 |
3,6 |
68 493,0 |
6,7 |
90 153,8 |
8,4 |
88 752,3 |
7,9 |
|
Социальная политика |
140 577,9 |
9,1 |
140 134,0 |
13,8 |
144 814,6 |
13,8 |
162 050,8 |
14,9 |
|
Физическая культура и спорт |
10 091,0 |
0,7 |
9 757,2 |
0,9 |
8 648,6 |
0,8 |
9 071,0 |
0,8
|
|
Средства массовой информации |
370,0 |
0,02 |
390,0 |
0,04 |
409,5 |
0,04 |
430,0 |
0,04 |
|
Обслуживание государственного долга |
1 412,0 |
0,09 |
1 390,0 |
0,1 |
1 460,0 |
0,1 |
1 532,0 |
0,1 |
|
Итого |
1 545 389,8 |
100 |
1 026 633,2 |
100 |
1 058 876,4 |
|
1 093 391,3 |
|
|
Условно утвержденные расходы |
|
|
|
|
15 813,0 |
|
31 916,0 |
|
|
Всего |
1 545 389,8 |
100 |
1 026 633,2 |
100 |
1 074 689,4 |
100 |
1 125 307,3 |
100 |
Условно утвержденные расходы местного бюджета (не распределенные в 2014 году) предусматриваются на 2015 год в сумме 15 813,0 тыс. руб., или 2,5 % общей суммы расходов, на 2016 год – 31 916,0 тыс. руб., или 5,0 % общей суммы расходов(без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов, имеющих целевое назначение), что соответствует требованиям статьи 184.1 БК РФ.
Бюджетные ассигнования, запланированные на 2014 год меньше 2013 года на 518 756,6 тыс. руб., или на 33,6 %.
Расходы, предусмотренные в 2014 году по разделам «Общегосударственные вопросы», «Национальная безопасность», «Средства массовой информации», «Образование», «Культура», превысят бюджетные ассигнования 2013 года на 31 661,6 тыс. руб., или на 4,4 %. Так как областной бюджет принят в первом чтении, то возможно изменение сумм межбюджетных трансфертов и расходы, предусмотренные по остальным разделам в меньшем объеме – увеличатся.
В проекте бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 год запланированы на 2014 год расходы в сумме 40 000,0 тыс.руб. по муниципальной подпрограмме «Управление бюджетным процессом и его совершенствование» по статье «Исполнение судебных актов». В нарушение ст. 120,121 БК РФ и в соответствии со справкой, представленной финансовым управлением Администрации МО город Алапаевск, долговые обязательства МО город Алапаевск по данным муниципальной долговой книги на 01.10.2013 года составляют 22 758,8 тыс.руб.( не просрочены), а сумма просроченной кредиторской задолженности 19 033,7 тыс.руб. по МО город Алапаесвк. В подпрограмме на 2014 год запланирована сумма 20 000,0тыс.руб., что соответствует действительности. Поэтому в проекте бюджета излишне запланированы расходы в сумме 20 000,0 тыс.руб. по статье «Исполнение судебных актов».
6. Муниципальные программы
В проект в качестве бюджетных обязательств включены 5 муниципальных программ с общим объемом бюджетных ассигнований на 2014 год –946 667,6 тыс. руб. При этом программная часть расходов местного бюджета составит на 2014 год 92,2 %, срок реализации программ заканчивается в 2020 году.
В состав бюджетных обязательств по муниципальным программам на 2014 и плановый период 2015-2016 год включены 36 подпрограмм.
Самой большой по объему бюджетных обязательств является муниципальная программа «Развитие системы общего образования в МО город Алапаевск». На 2014 год запланированы расходы в сумме 524 699,8 тыс.руб. или 51,1% всех расходов местного бюджета. Для достижения поставленных целей и задач программы разработаны 6 подпрограмм по направлениям деятельности.
Самой объемной по количеству подпрограмм (23 подпрограммы) является муниципальная программа «Совершенствование социально-экономической политики на территории МО город Алапаевск до 2020 года». По указанной программе запланированы расходы в сумме 312 579,8 тыс.руб.
В целях создания условий для развития физической культуры и спорта в МО город Алапаевск принята муниципальная программа «Развитие физкультуры, спорта и молодежной политики в МО город Алапаевск до 2020 года» с объемом бюджетных средств в сумме 14 931,0 тыс.руб.(4 подпрограммы).
В целях увеличения доходов местного бюджета и обеспечения эффективного управления муниципальной собственностью принята муниципальная программа «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами МО город Алапаевск до 2020 года» с объемом бюджетных средств на 2014 год в сумме 7 342,0 тыс. руб.( 2 подпрограммы).
В целях духовно-нравственного развития и реализации человеческого потенциала в условиях перехода к инновационному типу развития общества принята муниципальная программа «Развитие культуры в МО город Алапаевск до 2020 года» с объемом бюджетных средств на 2014 год в сумме 87 115,0 тыс.руб.(2 подпрограммы).
В соответствии с полномочиями Контрольного органа ст.157 БК РФ по каждой принятой муниципальной программе будет проведена экспертиза.
7. Межбюджетные трансферты
Общий объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых из областного бюджета бюджету муниципального образования в 2014 году составит 535 597,2 тыс. руб., в 2015 году – 541 255,8 тыс. руб., в 2016 году – 545 816,8 тыс. рублей.
Доля трансфертов будет снижаться в общих расходах местного бюджета с 52,2 % в 2014 году до 48,5 % – 2016 году.
Динамика объемов межбюджетных трансфертов представлена в таблице 4.
Таблица 4
|
Виды источников |
2013 год (решение дейст.) |
проект |
||||||
|
2014 год |
2015 год |
2016 год |
||||||
|
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
тыс. руб. |
(%) |
|
|
Дотации |
58 636,0 |
7,2 |
30 794,0 |
5,8 |
25 672,0 |
4,7 |
31 383,0 |
5,8 |
|
Субсидии |
386 796,2 |
47,7 |
127 163,6 |
23,7 |
111 282,8 |
20,6 |
66 453,2 |
12,2 |
|
Субвенции |
344 769,2 |
42,5 |
377 639,6 |
70,5 |
404 301,0 |
74,7 |
447 980,6 |
82,1 |
|
Иные |
21334,0 |
2,6 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Всего |
811 787,4 |
100 |
535 597,2 |
100 |
541 255,8 |
100 |
545 816,8 |
100 |
Предусмотрены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности городского округа в 2014 году 30 794,0 тыс. руб., в 2015 году – 25 672,0 тыс. руб., в 2016 году – 31 383,0 тыс. рублей. Снижение к 2013 году составит в 2014 году 47,5 %, в 2015 году – 43,8 %, в 2016 году – 53,5 %.
Объем субсидий бюджету городского округа составит в 2014 году –127 163,6 тыс. руб., в 2015 году – 111 282,8 тыс. руб., в 2016 году – 66 453,2 тыс. рублей.
Объем субвенций составит в 2014 году 377 639,6 тыс. руб., в 2015 году – 404 301,0 тыс. руб., 2016 году – 447 980,6 тыс. рублей. Перечень видов субвенций в сравнении с 2013 годом не изменился.
Иные межбюджетные трансферты из областного бюджета проектом бюджета пока не предусмотрены.
8. Дефицит местного бюджета и источники финансирования
дефицита бюджета
Проектом предусмотрено формирование местного бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 год без дефицита.
Согласно приложениям 13 и 14 к проекту источники финансирования дефицита местного бюджета на 2014 – 2016 годы не предусмотрены.
Динамика и структура источников финансирования дефицита бюджета в 2014 – 2016 годах приведена в таблице 5.
Таблица 5
|
Виды источников |
Бюджет на 2013 год (действ. Реш.)
|
проект |
||||||
|
2014 год |
2015 год |
2016 год |
||||||
|
тыс. руб. |
|
тыс. руб. |
|
тыс. руб. |
|
тыс. руб. |
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджетные кредиты от других бюджетов |
17 583,8 |
|
-3300 |
|
-3300 |
|
-3300 |
|
|
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета |
232 679,8 |
|
3300 |
|
3300 |
|
3300 |
|
|
Иные источники финансирования дефицита бюджета |
-19 000 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
|
Исполнение гарантий городских округов |
-30 000 |
|
-30 000 |
|
-15 000 |
|
-10 000 |
|
|
Возврат бюджетных кредитов |
11 000 |
|
30 000 |
|
15 000 |
|
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого источников внутреннего финансирования дефицита бюджета |
231 263,6 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
Основными источниками дефицита бюджета являются муниципальные внутренние заимствования.
В соответствии с приложениями 9 и 10 к проекту, Программами внутренних заимствований на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов утвержден перечень внутренних заимствований в виде объема средств, направляемых на погашение кредитов за счет изменения остатков средств на счетах.
Объемы внутренних заимствований не превысят суммы, направляемые на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств на 2014 – 2016 годы, что соответствует положениям статьи 106 БК РФ.
9. Муниципальный долг городского округа, расходы на обслуживание муниципального долга
В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики в 2014 – 2016 годах одной из ключевых задач на эти годы является сдерживание роста долговых обязательств муниципального образования и взвешенный подход к предоставлению муниципальных гарантий.
Предельный объем муниципального долга уменьшится с 87 990,0 тыс. руб. в 2014 году до 83 898,0 тыс. руб. в 2016 году.
Снижение муниципального долга предусматривает увеличение расходов бюджета на его обслуживание. Так, на 2014 год данные расходы предусматриваются в сумме 1 390,0 тыс. руб., на 2016 год –1 500,0 тыс. руб.
Проведенный анализ показателей местного бюджета показал, что предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысит предельное значение предельного объема муниципального долга, установленный статей 107 БК РФ, а объем расходов на обслуживание долга – ограничения, установленные статьей 111 БК РФ.
Приложениями 11 и 12 проекта утверждены программы по муниципальным гарантиям городского округа на 2014 год – 15 000,0 тыс. руб., на 2015 год –10 000,0 тыс. руб., на 2016 год –10 000,0 тыс. рублей.
Согласно Программам муниципальных гарантий на 2014 – 2016 годы гарантии планируется предоставлять по обязательствам юридических лиц на обеспечение расчетов за топливные ресурсы. Все предоставляемые гарантии предполагают наличие права регрессного требования. Поступления в форме возврата бюджетных кредитов (средств по регрессным требованиям) отражены в источниках финансирования дефицита местного бюджета.
Выводы
1. Объем доходов местного бюджета проектом решения Думы на 2014 год предлагается утвердить в сумме 1 026 633,2 тыс. руб., на 2015 год – 1 074 900,4 тыс. руб., на 2016 год – 1 125 731,3 тыс. рублей.
2. Объем расходов местного бюджета проектом на 2014 год предлагается утвердить в сумме 1 026 633,2 тыс. руб., на 2015 год – 1 074 900,4 тыс. руб., на 2016 год – 1 125 731,3 тыс. рублей.
3. Дефицит местного бюджета на 2014 год и плановый период 2015-2016 год не предусмотрен.
4. Представленный проект составлен с соблюдением принципов бюджетной системы Российской Федерации.
5. Показатели, предусмотренные в проекте, составлены на основании документов и материалов, определенных Положением «О бюджетном процессе в муниципальном образовании» (с изменениями).
6. В проекте предусмотрены все положения, которые в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации должны содержаться в проекте закона о бюджете.
7. Предусмотренный в проекте муниципальный долг муниципального образования город Алапаевск на 2014 год в сумме 87 990,0 тыс. руб., на 2015 год –92 753,0 тыс. руб., на 2016 год –83 898,0 тыс. руб. не превысит предельное значение предельного объема долга, установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
8. Расходы местного бюджета на обслуживание муниципального долга, предусматриваемые проектом на 2014 год в сумме 1 390,тыс. руб., на 2015 год – 1 460,0 тыс. руб., на 2016 год – 1 532,0 тыс. руб., не превысят ограничений, установленных статьей 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
9. Установленный проектом верхний предел муниципального внутреннего долга на 1 января 2015 года в сумме 87 990,0 тыс. руб., на 1 января 2016 года – 92 753,0 тыс. руб., на 1 января 2017 года – 83 898,0 тыс. руб. не превысит предельного значения, установленного статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
10. Запланированные расходы на 2014 год по статье «Исполнение судебных актов» привести в соответствие с данными бюджетной отчетности по сумме долговых обязательств МО город Алапаевск.
Председатель Контрольного органа: Е.А.Гоголева
