ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения о местном бюджете «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2020 год»
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статей 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА(с изменениями), статьи 8 Положения о Контрольном органе, утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2020 год» в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2020 год» поступил в Контрольный орган 26.03.2021 года.
Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2020 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск».
2. В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, определенные статьями 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск». По результатам экспертизы установлено следующее:
2.1 Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2020 год со следующими основными показателями:
- общий объем доходов – 1 455 603,6 тыс. руб.;
- общий объем расходов – 1 485 477,0 тыс. руб.;
- размер дефицита – 29 873,4 тыс. рублей.
Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2020 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2021 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2020 год прошел проверку, по результатам которой подготовлено положительное заключение от 02.04.2021г., содержащее вывод о том, что показатели исполнения местного бюджета за 2020 год соответствуют суммарным показателям отчетов об исполнении бюджета ГРБСов, ГАБСов и администратора источников финансирования дефицита бюджета.
2.2. Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 455 603,6 тыс. рублей, что на 70 304,2 тыс.руб. или на 4,6% меньше прогнозируемого объема доходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Решением Думы МО город Алапаевск от 24.12.2019г. № 60-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2020 год и плановый период» (в редакции от 22.12.2020 № 48-НПА) общий объем доходов бюджета установлен в сумме 1 525 907,8 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем доходов составил 1 524 959,1 тыс.руб. Показатели уточненного плана меньше, чем утвержденные решением Думы, на сумму 948,7 тыс.руб. (межбюджетные трансферты в конце года), что соответствует п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса.
Отраженные в проекте решения сведения о доходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2020 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2021 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области(форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены доходы, поступившие в местный бюджет.
2.3 Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 485 477,0 тыс. руб., что на 69 322,0 тыс.руб. или на 4,5% меньше прогнозируемого объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Решением Думы МО город Алапаевск от 24.12.2019г. № 60-НПА «Об утверждении бюджета МО город Алапаевск на 2020 год и плановый период» (в редакции от 22.12.2020 № 48-НПА) расходы бюджета утверждены в сумме 1 554 799,0 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составил сумму 1 553 850,3 тыс.руб. Показатели уточненного плана меньше, чем утвержденные решением Думы, на сумму 948,7 тыс.руб. (межбюджетные трансферты в конце года), что соответствует п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса.
Отраженные в проекте решения сведения о расходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2020 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2021 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены данные о произведенных расходах.
2.4. Дефицит бюджета предлагается утвердить в сумме 29 873,4 тыс. руб., что на 982,2 тыс.руб. больше прогнозируемого объема дефицита, утвержденного в решении о местном бюджете.
Объем дефицита местного бюджета превысил предельное значение, установленное ст. 92.1 БК РФ (5%) и составил 13,6% от фактического годового объема доходов бюджета без учета фактического объема безвозмездных поступлений, что оказалось возможным за счет уменьшения остатка средств на счете бюджета.
Структура поступлений из источников финансирования дефицита подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2020 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.
В проекте отражены в полном объеме поступления(выбытия) из источников финансирования дефицита бюджета.
2.5. Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектомпредлагается утвердить объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2021 г. в сумме 29 188,6 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 21 800,0 тыс. рублей.
Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями статьи 107 БК РФ.
Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного и муниципального долга, установленного ст.111 БК РФ (15%).
Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального долга составил 294,1 тыс. руб.( 0,03%), исполнение 100%.
2.5 Информация об исполнении муниципальных программ
Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2020 год, являлась работа по программному методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.
В развитие этого направления в 2020 году осуществлялась реализация 19 муниципальных программ из числа, которых 16 муниципальных программ получили бюджетное финансирование.
На реализацию мероприятий муниципальных программ с учетом внесенных изменений запланировано 1 118 020,0 тыс.руб. , фактически израсходовано 1 086 458,6 тыс.руб., исполнение – 97,2 %. Из этого следует, что часть бюджетных обязательств не исполнена – не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.
На уровне 95,0-100,0 % исполнено 12 программ. Самое низкое исполнение по программе «Энергосбережение и повышение энергоэффективности» - 83,5 %. По муниципальным программам не освоены средства в сумме 31 561,4 тыс.руб. Не исполнены бюджетные назначения по следующим программам:
- МП «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами в МО город Алапаевск» - 560,1 тыс.руб. (84,2%)
- МП «Перспективное развитие уличной дорожной сети и повышение безопасности дорожного движения» - 9 842,9 тыс.руб. (88,3%)
- МП «Комплексное благоустройство и озеленение территории» - 3 089,1 тыс.руб.(92,4%)
- МП «Энергосбережение и повышение энергоэффективности» - 30,3 тыс.руб.(83,5%)
- По 14 МП, где исполнение составило более 95% не освоены средства в сумме 18 039,0 тыс.руб.
Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2020 год представлена. Отделом экономики дана оценка эффективности реализации 19 муниципальных программ:
- 6 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации
-11 муниципальных программы признаны «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой целевых показателей
- 2 муниципальные программы признаны «малоэффективными», по ним предложено сократить финансирование ( «Управление муниципальным имуществом..» и «Улучшение жилищных условий..»). Такой же вывод был сделан по результатам исполнения программ в 2019 году (меры не приняты).
Основной причиной недостаточного исполнения муниципальных программ отделом экономики Администрации указана причина - «достижение запланированных значений целевых показателей возможно только при 100% финансировании муниципальных программ» и «значения целевых показателей могут быть реально достигнуты при утвержденных объемах финансирования на очередной год и не повлекут за собой многократное внесение изменений в утвержденные целевые показатели».
В 2020 году объем финансовой обеспеченности программ составил 100%, однако по результатам года средства освоены ответственными исполнителями программ не в полном объеме. Основная причина «малоэффективности» и «недостаточной эффективности» реализации муниципальных программ скрыта в хаотичности и частоте внесения изменений в муниципальные программы в течение года (вместо положенных четырех, гораздо чаще уточнялись объемы финансирования и целевые показатели). Указанная причина повторяется ежегодно, меры к ее устранению не принимаются.
Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2020 год, показал:
- недовыполнение плановых назначений по доходам в сумме 70 304,2 тыс. руб.
(в т.ч. уменьшение доходов - указан возврат остатков субсидий прошлых лет, имеющих целевое назначение в сумме 22 250,8 тыс. руб.)
- неисполнение плановых назначений по расходам бюджета в сумме 69 322,0 тыс. руб.
- « результат кассового обслуживания бюджета» – получен дефицит в сумме 29 873,4 тыс. руб.
3. В представленном проекте решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2020 год» предусмотрены положения об утверждении общего объема доходов и расходов, размера профицита, объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2021 года, в том числе долга по муниципальным гарантиям.
Составной частью проекта решения являются проекты приложений к нему, в которых предусмотрены доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета. Расходы бюджета по ведомственной структуре расходов и по разделам и подразделам классификации расходов бюджета, источники финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования.
Представленный проект решения и приложения к нему, соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями.
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2020 год» рекомендован к рассмотрению Думой МО город Алапаевск.
