ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольного органа на проект решения о местном бюджете «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2018 год»
В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ), статьи 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА, статьи 8 Положения о Контрольном органе, утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 74-НПА, Контрольным органом МО город Алапаевск проведена экспертиза проекта решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2018 год» в результате которой установлено следующее:
1. Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2018 год» поступил в Контрольный орган 27.03.2019 года.
Проект и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 БК РФ. Документы и материалы, представленные одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2018 год, соответствуют перечню, установленному статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск».
2. В ходе экспертизы Контрольным органом рассмотрены вопросы, определенные статьей 32, 33 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск». По результатам экспертизы установлено следующее:
2.1. Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2018 год.
Статьей 1 проекта предлагается утвердить отчет об исполнении бюджета за 2018 год со следующими основными показателями:
- общий объем доходов – 1 680 606,0 тыс. руб.;
- общий объем расходов – 1 630 415,5 тыс. руб.;
- размер профицита – 50 190,5 тыс. рублей.
Основные показатели, предусмотренные в проекте, согласуются с показателями, содержащимися в отчете об исполнении местного бюджета за 2018 год и отчету по поступлениям и выбытиям на 01 января 2019 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области.
Отчет об исполнении местного бюджета за 2018 год прошел проверку, по результатам которой подготовлено положительное заключение от 01.04.2019г., содержащее вывод о том, что показатели исполнения местного бюджета за 2018 год соответствуют суммарным показателям отчетов об исполнении бюджета ГРБСов, ГАБСов и администратора источников финансирования дефицита бюджета.
2.2. Исполнение по доходам проектом предлагается утвердить в сумме 1 680 606,0 тыс. рублей, что на 4 573,1 тыс.руб. или на 0,3% меньше прогнозируемого объема доходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Отраженные в проекте решения сведения о доходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2018 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2019 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области(форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены все доходы, поступившие в местный бюджет.
Исполнение по расходам предлагается утвердить в сумме 1 630 415,5 тыс. рублей что на 67 858,3 тыс.руб. или на 4,0% меньше прогнозируемого объема расходов, утвержденного в решении о местном бюджете.
Отраженные в проекте решения сведения о расходах местного бюджета подтверждаются данными об исполнении бюджета за 2018 год, отчета по поступлениям и выбытиям на 01 января 2019 года, представленному Управлением федерального казначейства по Свердловской области (форма 0503151).
В проекте в полном объеме отражены все расходы, поступившие в местный бюджет.
2.3. В проекте отражены в полном объеме поступления из источников финансирования дефицита бюджета.
Профицит бюджета предлагается утвердить в сумме 50 190,5 тыс. руб.
Структура поступлений из источников финансирования дефицита соответствует бюджетной классификации Российской Федерации и подтверждается показателями отчета об исполнении областного бюджета за 2018 год и отчетом о поступлениях и выбытиях, представленным Управлением Федерального казначейства по Свердловской области.
2.4. Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Проектомпредлагается утвердить объем муниципального долга в сумме 35 707,5 тыс. руб., в том числе объем долга по муниципальным гарантиям – 0 тыс. рублей.
Предусмотренный в проекте объем муниципального долга не превысил предельное значение предельного объема муниципального долга, установленного положениями статьи 107 БК РФ.
Предусмотренный объем расходов местного бюджета на обслуживание государственного и муниципального долга не превысил предельного значения предельного объема на обслуживание государственного и муниципального долга, установленного ст.111 БК РФ (15%).
Расходы местного бюджета на обслуживание муниципального долга составили 2 885,6 тыс. руб.
2.5 Информация об исполнении муниципальных программ
Одним из направлений бюджетной политики, определенной на 2018 год, являлась работа по программному методу планирования в целях повышения эффективности расходов в бюджетной сфере.
В развитие этого направления в 2018 году осуществлялась реализация 19 муниципальных программ.
На реализацию мероприятий муниципальных программ с учетом внесенных изменений запланировано 1 277 325,0 тыс.руб. , фактически израсходовано 1 233 164,7 тыс.руб., исполнение – 96,5 %. Из этого следует, что часть бюджетных обязательств не исполнена – образовалась кредиторская задолженность, не все поставленные цели достигнуты в полном объеме.
На уровне 95,0-100,0 % исполнены 13 программ из 19. Самое низкое исполнение по программе «Экологическая безопасность на территории МО город Алапаевск до 2021 года» - 13,7 %. По муниципальным программам не освоены средства в сумме 44 160,3 тыс.руб., поэтому на счете местного бюджета на конец года остались неиспользованными средства областного и местного бюджета и результат исполнения бюджета – профицит. Не исполнены бюджетные назначения по следующим программам:
- МП «Улучшение жилищных условий в МО город Алапаевск до 2021 года» - 1 952,2 тыс.руб. (68,9%)
- МП «Экологическая безопасность на территории МО город Алапаевск до 2021 года» - 440,0 тыс.руб. (13,7%)
- МП «Развитие и модернизация коммунального хозяйства в МО город Алапаевск до 2021 года» - 13 145,1 тыс.руб. (82,3%)
- МП «Развитие физкультуры, спорта и молодежной политики в МО город Алапаевск до 2021 года» - 2 486,2 тыс.руб. (89,9%)
- МП «энергосбережение и повышение энергоэффективности в МО город Алапаевск до 2021 года» - 72,2 тыс.руб. (61,7%)
- МП «Развитие сети образовательных учреждений в МО город Алапаевск до 2021 года» - 14 734,5 тыс.руб. (72,9%)
- По 13 МП, где исполнение составило более 95% не освоены средства в сумме 11 330,1 тыс.руб.
Информация об итогах реализации муниципальных программ за отчетный год отделом экономики Администрации МО город Алапаевск одновременно с отчетом об исполнении бюджета за 2018 год представлена. Отделом экономики дана оценка эффективности реализации муниципальных программ:
- 5 муниципальных программ признаны «эффективными» и подлежат дальнейшей реализации
-14 признаны «достаточно эффективными» и подлежат реализации с корректировкой показателей
Основной причиной неисполнения муниципальных программ отделом экономики Администрации указана причина - «достижение запланированных значений целевых показателей возможно только при 100% финансировании муниципальных программ» и «значения целевых показателей могут быть реально достигнуты при утвержденных объемах финансирования на очередной год».
Контрольный орган считает указанную причину «некорректной» так как в 2018 году объем финансовой обеспеченности программ составил 100%, однако по результатам года средства освоены ответственными исполнителями программ не в полном объеме.
2.6 Анализ качества управления муниципальными финансами
Организация исполнения местного бюджета в 2018 году осуществлялась на основе сводной бюджетной росписи, что соответствует требованиям статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Показатели сводной бюджетной росписи по состоянию на 31.12.2018г. составили 1 698 273,8 тыс.руб., что соответствует бюджетным ассигнованиям, утвержденным последним решением Думы МО город Алапаевск.
На конец 2018 года неисполненные бюджетные ассигнования, предусмотренные сводной бюджетной росписью, имели 11 из 12 главных распорядителей бюджетных средств. Из них наибольший процент неисполненных бюджетных ассигнований пришелся на Управление физкультуры и спорта (91,7 %) и Администрацию МО город Алапаевск (91,7%). У 9 из 11 главных распорядителей исполнение бюджетных назначений от 98% до 100%.
Анализ информации, полученной в ходе внешней проверки исполнения бюджета за 2018 год, показал:
- невыполнение плановых назначений доходов 4 573,1тыс.руб.
( в т.ч.уменьшение доходов - возврат остатков субсидий прошлых лет, имеющих целевое назначение в сумме 8 234,7 тыс.руб.)
- неисполнение расходов бюджета на сумму 67 858,3 тыс. руб
- результат кассового обслуживания бюджета профицит в сумме 50 190,5 тыс.руб.
3. Проектом решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета за 2018 год» предусмотрены положения об утверждении общего объема доходов и расходов, размера дефицита, объема муниципального долга по состоянию на 01.01.2019 года, в том числе долга по муниципальным гарантиям.
Составной частью проекта решения являются проекты приложений к нему, в которых предусмотрены доходы местного бюджета по кодам классификации доходов бюджета. Расходы бюджета по ведомственной структуре расходов и по разделам и подразделам классификации расходов бюджета, источники финансирования дефицита бюджета по кодам классификации источников финансирования.
Представленный проект решения и приложения к нему соответствуют требованиям статьи 264.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 32 Положения «О бюджетном процессе в МО город Алапаевск», утвержденного решением Думы от 24.11.2011г. № 73-НПА (с изменениями.
Проект решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета МО город Алапаевск за 2018 год» рекомендован к рассмотрению Думой МО город Алапаевск.
